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履職審計報告
在我們平凡的日常里，報告不再是罕見(jiàn)的東西，其在寫(xiě)作上有一定的技巧。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編整理的履職審計報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
履職審計報告1
一、指導思想
以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，全面貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆四中、五中全會(huì )精神，推動(dòng)完善黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計，健全經(jīng)濟責任審計制度，充分發(fā)揮審計工作在干部管理監督和黨風(fēng)廉政建設中的重要作用，建立健全科學(xué)的干部管理監督制度，使我市黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計科學(xué)化、制度化、規范化。
二、組織機構
經(jīng)市委、市政府同意，成立東方市領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組。
三、審計對象及范圍
本實(shí)施方案主要適用于我市各鄉鎮黨政機關(guān)、黨政工作部門(mén)、事業(yè)單位和人民團體等單位的正職領(lǐng)導干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導干部及國有企業(yè)領(lǐng)導人員，對上述人員任期期間單位財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計。
四、審計的主要內容
�。ㄒ唬┼l鎮黨委和政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內容是：
1．本地區財政收支的真實(shí)、合法和效益情況；
2．國有資產(chǎn)的管理和使用情況；
3．政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況；
4．政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設和管理情況；
5．對直接分管部門(mén)預算執行和其他財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的管理和監督情況。
�。ǘh政工作部門(mén)、各鄉鎮黨政機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內容是：
1．本部門(mén)（系統）、本單位預算執行和其他財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
2．重要投資項目的建設和管理情況；
3．重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執行情況；
4．對下屬單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的管理和監督情況；
�。ㄈ﹪衅髽I(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計的主要內容是:
1．本企業(yè)財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
2．有關(guān)內部控制制度的建立和執行情況；
3．履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)營(yíng)管理和監督職責情況；
�。ㄋ模┰趯徲嬕陨现饕獌热輹r(shí)，應當注意領(lǐng)導干部在履行經(jīng)濟責任過(guò)程中的`下列情況：
1．貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )科學(xué)發(fā)展情況；
2．遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規、貫徹執行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；
3．制定和執行重大經(jīng)濟決策情況；
4．與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益情況；
5．遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規定情況等。
五、審計程序
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段
凡需要進(jìn)行任中或離任審計的，按照干部管理權限，由市委組織部和市國資辦每年提出下一年度經(jīng)濟責任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì )議辦公室研究后提出經(jīng)濟責任審計計劃草案，由審計機關(guān)報請市政府行政首長(cháng)審定后，納入審計機關(guān)年度審計工作計劃。審計機關(guān)根據審計對象和要求立項，組成審計組，制定審計實(shí)施方案，提前3日向被審計領(lǐng)導干部及其所在單位或者原任職單位送達審計通知書(shū)，遇有特別情況，經(jīng)本級政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書(shū)實(shí)施經(jīng)濟責任審計。
�。ǘ⿲徲媽�(shí)施階段
1．審計機關(guān)實(shí)施經(jīng)濟責任審計時(shí)，應當由市委組織部、市人力資源保障局和市國資辦召開(kāi)有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導干部及其所在單位有關(guān)人員參加的經(jīng)濟責任審計動(dòng)員會(huì )議，安排審計工作有關(guān)事項。聯(lián)席會(huì )議其他成員單位根據工作需要可以派人參加。審計機關(guān)實(shí)施經(jīng)濟責任審計，應當進(jìn)行審計公示。
2．審計機關(guān)在經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，應當聽(tīng)取本級黨委、政府和被審計領(lǐng)導干部所在單位有關(guān)領(lǐng)導同志，以及市聯(lián)席會(huì )議有關(guān)成員單位的意見(jiàn)。
3．審計機關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，被審計領(lǐng)導干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應當提供與被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的下列資料：
�。�1）財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料；
�。�2）工作計劃、工作總結、會(huì )議記錄、會(huì )議紀要、經(jīng)濟合同、考核檢查結果、業(yè)務(wù)檔案等資料；
�。�3）被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告；
�。�4）其他有關(guān)資料。
4．被審計領(lǐng)導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性負責，并作出書(shū)面承諾。此外,審計機關(guān)履行經(jīng)濟責任審計職責時(shí)，可以依法提請有關(guān)部門(mén)和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門(mén)和單位應當予以配合。
�。ㄈ⿲徲嫿K結階段
審計組實(shí)施審計事項結束后，向審計機關(guān)提交報告,報告提交前，應當將審計組的審計報告書(shū)面征求被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的意見(jiàn)，要求他們在規定的時(shí)間內提出書(shū)面意見(jiàn)。審計機關(guān)經(jīng)審議，出具具有法律效力的經(jīng)濟責任審計報告和審計結果報告，并將審計報告送達被審計領(lǐng)導干部及其所在單位，把審計結果報告等結論性文書(shū)報送本級政府行政首長(cháng)，提交委托審計的組織部門(mén)，抄送聯(lián)席會(huì )議有關(guān)成員單位。對違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應當給予處理、處罰的，由審計機關(guān)在法定職權范圍內作出審計決定，應當由其他部門(mén)處理的問(wèn)題，依法移送有關(guān)部門(mén)處理。被審計領(lǐng)導干部對審計機關(guān)出具的審計報告有異議的，可以在規定時(shí)間內向審計機關(guān)申訴，由審計機關(guān)在規定時(shí)間內作出復查決定，對復查決定仍有異議的，可以在規定時(shí)間內向上一級審計機關(guān)申請復核，上一級審計機關(guān)在規定時(shí)間內作出復核決定并以復核決定為最終決定。
六、審計評價(jià)與結果運用
�。ㄒ唬⿲徲嫏C關(guān)根據審計查證或者認定的事實(shí)，依照法律法規、國家有關(guān)規定和政策，以及責任制考核目標和行業(yè)標準等，在法定職權范圍內，對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀(guān)公正、實(shí)事求是的評價(jià)。審計評價(jià)應當與審計內容相統一，評價(jià)結論應當有充分的審計證據支持。
�。ǘ⿲Ρ粚徲嬵I(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任過(guò)程中存在問(wèn)題所應當承擔的直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任，應當區別不同情況作出界定。
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議制度以及經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟責任審計結果公告制度。
履職審計報告2
在審計評價(jià)標準確定上，突出一個(gè)“實(shí)”字履職績(jì)效審計的核心是建立科學(xué)有效的績(jì)效評價(jià)體系，它是保證評價(jià)結果客觀(guān)公正、全面有效的充要條件。為此，益陽(yáng)中支充分利用內審業(yè)務(wù)骨干被武漢分行抽調參與履職績(jì)效審計攻關(guān)小組的難得機會(huì )，認真向上級行和兄弟中支學(xué)習有關(guān)績(jì)效審計的先進(jìn)理念和技術(shù)方法，嘗試著(zhù)建立了符合央行實(shí)際的領(lǐng)導干部履職績(jì)效評價(jià)指標體系。指標體系包括一級指標6個(gè)，二級指標20個(gè)，三級指標73個(gè)(詳見(jiàn)附表)。在建立指標體系時(shí)，攻關(guān)小組充分考慮了人民銀行績(jì)效評價(jià)的特殊性，綜合考量定性評價(jià)與定量評價(jià)相結合。一方面將可以量化的影響績(jì)效的因素通過(guò)設置指標的方式進(jìn)行量化，以便于分析、比較;另一方面對無(wú)法量化的影響績(jì)效的因素，借鑒國外的做法，按照“優(yōu)先實(shí)踐”原則作為衡量標準。益陽(yáng)中支借鑒層次分析法原理，針對具體指標的不同特點(diǎn)，確定了各項指標的基準分值、相應權重、計算公式和評價(jià)辦法，總分值100分，按綜合得分情況將履職績(jì)效水平分為“優(yōu)秀”(90－100分)、“良好”(75－90分)、“一般”(60－75分)、“較差”(60分以下)四個(gè)等級，初步實(shí)現了指標體系標準化。
在審計項目管理上，突出一個(gè)“優(yōu)”字1．審計項目選取突出一個(gè)“好”字。在績(jì)效審計項目選取上要充分考慮項目重要性、時(shí)效性和可行性，使有限的審計資源發(fā)揮更大的效應。一是按照平時(shí)審計監督、內控評估所發(fā)現問(wèn)題和整改落實(shí)情況所確定的審計頻率，年初益陽(yáng)中支就計劃對轄內桃江縣支行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)支行)行長(cháng)開(kāi)展履職績(jì)效審計并獲中支黨委同意;二是人事部門(mén)根據干部管理的需要，也建議內審部門(mén)對轄內桃江縣支行行長(cháng)開(kāi)展履職績(jì)效審計并出具了《履職績(jì)效審計建議書(shū)》;三是益陽(yáng)中支通過(guò)多種途徑對被審計單位的干部職工進(jìn)行審前調查了解，開(kāi)展可行性研究，他們希望審計組早日進(jìn)點(diǎn)幫助其查擺一些問(wèn)題，被審計對象也希望益陽(yáng)中支通過(guò)對其的審計澄清一些事實(shí);四是內審部門(mén)在年初工作規劃時(shí)，集思廣益，充分考慮了審計力量和業(yè)務(wù)水平，提高績(jì)效審計項目的有效性。通過(guò)以上措施，益陽(yáng)中支確保了在審計立項時(shí)就把領(lǐng)導重視、部門(mén)關(guān)注、群眾關(guān)心的單位作為績(jì)效審計工作的重點(diǎn)。2．審計方案編制突出一個(gè)“細”字。審計方案編制的是否有針對性直接決定了審計現場(chǎng)工作實(shí)施的效果。因此，審計方案必須要根據每個(gè)項目特點(diǎn)“量身定制”:一方面，益陽(yáng)中支抓好方案編制環(huán)節，做到了績(jì)效審計方案編制中必須要有績(jì)效評價(jià)內容和標準，對核心績(jì)效評價(jià)指標的篩選多次召開(kāi)審計業(yè)務(wù)會(huì )議討論確定;另一方面，抓好方案調整環(huán)節，益陽(yáng)中支在審計實(shí)施中根據工作需要和情況變化，不斷完善績(jì)效審計內容和績(jì)效評價(jià)指標，及時(shí)調整修正了《履職績(jì)效審計方案》。3．審計重點(diǎn)確定突出一個(gè)“準”字。益陽(yáng)中支更加注重管理的績(jì)效審計，實(shí)現由“財務(wù)+核算”向“績(jì)效+管理”的過(guò)渡，堅持審計查賬與搜集賬外信息相結合，不就賬查賬;堅持審計業(yè)務(wù)與被審計單位的業(yè)務(wù)流程相結合，從業(yè)務(wù)流程入手，先學(xué)業(yè)務(wù)，摸清流程，再開(kāi)展審計。益陽(yáng)中支運用風(fēng)險導向的審計方法，要求審計人員在審前查閱近年來(lái)被審計單位的審計報告和審計結論，通過(guò)對以往各類(lèi)審計中發(fā)現問(wèn)題和風(fēng)險隱患的分析和評估，準確確定審計重點(diǎn)。4．審計報告表述突出一個(gè)“新”字。審計報告是審計成果展現的重要載體。而傳統意義上的履職審計報告在履職基本情況方面常常是復制被審計對象的述職報告，將各項內容夾雜在一起，對審計發(fā)現的問(wèn)題也沒(méi)有分門(mén)別類(lèi)地表述，給人的感覺(jué)是審計報告枯燥無(wú)味、表述不直觀(guān)明了。此次履職績(jì)效審計，益陽(yáng)中支一反常態(tài)，幾易其稿，按全新的思路撰寫(xiě)審計報告，特別是將履職基本情況和審計發(fā)現問(wèn)題這兩個(gè)部分均按《審計方案》明確的六個(gè)方面的審計內容分門(mén)別類(lèi)地歸納和表述，使得基本情況和問(wèn)題反映更加直觀(guān)明了，讓領(lǐng)導耳目一新，在最短的時(shí)間內掌握了審計報告反映的信息，也更容易讓被審計對象接受。
在審計方法運用上，突出一個(gè)“活”字靈活運用審計方法可以起到事半功倍的效果。在此次審計過(guò)程中，益陽(yáng)中支由過(guò)去的賬本式審計轉變?yōu)閿祿�、分析式審計，采集業(yè)務(wù)數據與財務(wù)數據進(jìn)行對比分析，大量采用核對法、實(shí)地觀(guān)察法、座談法、問(wèn)卷調查法、分析性復核等方法，還“借力引智”，充分利用行內外各種信息資源，掌握了很多“活”情況，有針對性地開(kāi)展績(jì)效審計并充分體現了“風(fēng)險引導審計、審計關(guān)注風(fēng)險”的審計精髓。一是通過(guò)構建履職績(jì)效審計聯(lián)席會(huì )議制度等方式建立起與中支人事部門(mén)、紀檢監察部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)相互結合、相互溝通的協(xié)調機制。益陽(yáng)中支審前充分征求人事部門(mén)、紀檢監察部門(mén)的意見(jiàn)，從人事部門(mén)調閱了被審計對象近兩年的年度考核登記表，了解掌握其工作概況和年度考核情況，并注重將其與述職報告和審計情況的關(guān)聯(lián)性、真實(shí)性進(jìn)行綜合分析和審計認定;益陽(yáng)中支還到紀檢監察部門(mén)查閱了被審計對象的廉政檔案，了解其廉政情況及近兩年有無(wú)被舉報、被投訴和被處分等情況。二是益陽(yáng)中支充分利用個(gè)別談話(huà)這種非常適合于履職績(jì)效審計的審計方法，了解掌握重大經(jīng)濟事項決策情況、實(shí)際效果，從中獲取有價(jià)值的審計信息資源，并逐個(gè)核實(shí)，去偽存真，作為分析評價(jià)的依據。在個(gè)別座談中，審計組與被審計單位的16位干部職工，逐個(gè)進(jìn)行了非常詳盡的座談，談話(huà)率達100%，從中篩選和發(fā)現了一些僅僅通過(guò)資料查閱核對法等常規手段難以發(fā)現的又最受支行干職工關(guān)注的“門(mén)面賠租”、“公車(chē)私用”、“費用缺口”等審計線(xiàn)索和熱點(diǎn)問(wèn)題，為審計找準了風(fēng)險點(diǎn)，找到了突破口。三是采用無(wú)記名民主測評和問(wèn)卷調查的方式，提升了審計評價(jià)公正性。益陽(yáng)中支分別設計發(fā)放了包括23個(gè)問(wèn)題和17項問(wèn)題的民主測評表和問(wèn)卷調查表，采取由支行和支行所在的政府部門(mén)、金融機構、財稅部門(mén)被測評人員和被調查人員無(wú)記名填寫(xiě)后密封交審計組的方式，核查支行領(lǐng)導干部組織力、凝聚力和金融服務(wù)、金融管理、工作業(yè)績(jì)的認可度及總體評價(jià)，得到行內外民主測評和問(wèn)卷調查的定性評價(jià)結論，并對不同的評價(jià)等級賦予不同的評分區段和分值。這樣，益陽(yáng)中支便將過(guò)去抽樣審計變?yōu)檎嬲饬x上的全覆蓋審計，提升了審計效率和質(zhì)量。
在審計成果運用上，突出一個(gè)“快”字一是意見(jiàn)反饋“快”。為了打消支行干職工對審計組回中支后將審計發(fā)現問(wèn)題特別是與支行干職工的談話(huà)內容進(jìn)行“過(guò)濾”和“篩選”而造成信息失真和問(wèn)題化小的疑慮，現場(chǎng)審計結束后，益陽(yáng)中支當場(chǎng)組織包括被審計領(lǐng)導干部在內的支行班子成員、中層干部、職工代表進(jìn)行審計初步意見(jiàn)的反饋。反饋過(guò)程中，益陽(yáng)中支采取不遮掩、不文飾、不放大、不縮小的方式，迅速將審計發(fā)現的問(wèn)題擺到桌面上，達到了教育和警示的目的。二是專(zhuān)報要情“快”。益陽(yáng)中支及時(shí)匯總審計發(fā)現的14個(gè)風(fēng)險性、典型性、普遍性問(wèn)題，從制度、體制、機制和政策層面查找原因，提出加強管理、完善機制體制的審計建議，以《專(zhuān)報信息》、《審計要情》和《審計報告》等形式上報中支行領(lǐng)導，引起中支黨委的高度關(guān)注并獲中支“一把手”和分管行領(lǐng)導重要批示，促進(jìn)了問(wèn)題整改，發(fā)揮了“審計一點(diǎn)、帶動(dòng)一片”的效果。三是跟蹤督查“快”。在督促整改上，益陽(yáng)中支建立了審計發(fā)現問(wèn)題交流磋商機制，多次與被審計對象交流溝通，共同分析問(wèn)題風(fēng)險、成因和改進(jìn)對策，下發(fā)《整改通知書(shū)》，落實(shí)整改責任，改變了“單兵作戰”的審計模式。四是成果共享“快”。益陽(yáng)中支以信息化平臺為載體，創(chuàng )新審計服務(wù)模式，設計了《審計發(fā)現問(wèn)題風(fēng)險預警函》，將審計發(fā)現問(wèn)題、風(fēng)險分析和優(yōu)化策略及時(shí)通報被審計單位上級行的各相關(guān)部門(mén)，實(shí)現了審計成果共享和整改上下聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)了風(fēng)險預防和問(wèn)題整改。審計結束后，益陽(yáng)中支將《審計結論》及時(shí)發(fā)送到中支組織人事和紀檢監察部門(mén)，兩部門(mén)將其歸入被審計領(lǐng)導干部個(gè)人檔案和廉政檔案，作為選拔、任用干部的重要參考依據。這樣做既可以進(jìn)行全方位的信息交流和成果共享，為相關(guān)部門(mén)對轄內縣(市)支行領(lǐng)導干部履職績(jì)效審計評價(jià)結果的橫向比較運用提供了較為科學(xué)、客觀(guān)的數據支撐，也可以節約審計資源，降低審計成本，形成監督合力，共同促進(jìn)領(lǐng)導干部依法、公正、高效地履行職責。
人民銀行領(lǐng)導干部履職績(jì)效審計的主要成效
(一)審計中引入績(jì)效審計理念并注重“定量+定性”的有機結合，既鍛煉了審計隊伍，又提升了履職審計評價(jià)的客觀(guān)性和全面性在審計過(guò)程中，益陽(yáng)中支充分發(fā)揮審計人員的綜合素質(zhì)合力，運用科學(xué)、可行的績(jì)效審計理論，探索了領(lǐng)導干部履職績(jì)效評價(jià)指標體系的設計、構建和使用方法，積累了一定的履職績(jì)效審計經(jīng)驗。在以往履職審計中，審計評價(jià)主要由主審人根據審計人員檢查情況定性評價(jià)，由于主審人個(gè)人偏好和個(gè)人評價(jià)標準不同可能造成審計評價(jià)結果的差異性，影響了審計評價(jià)的客觀(guān)性和準確性。另一方面，針對人民銀行領(lǐng)導干部的履職績(jì)效難以全部用定量指標加以衡量的實(shí)際情況，益陽(yáng)中支牢固樹(shù)立“定量+定性”有機結合的理念，合理設定審計內容和指標體系，注重兩者的相互印證、補充及關(guān)聯(lián)，在評價(jià)時(shí)做好“指標評價(jià)+檢查事實(shí)”、“審計評價(jià)+民主測評”、“查閱資料+個(gè)別訪(fǎng)談”的有效結合，綜合評價(jià)被審計對象的'履職績(jì)效，提升了履職審計成效。定量評價(jià)采用抽樣、審閱、比較分析等方法，由審計人員按照審計任務(wù)分工，自行采集可以直接量化的各項業(yè)務(wù)相關(guān)數據，根據《領(lǐng)導干部履職績(jì)效評價(jià)指標體系》中每一個(gè)評價(jià)指標的計算公式分別計算出每個(gè)指標的實(shí)際分值。定性評價(jià)采用人員詢(xún)問(wèn)、民主測評、調查問(wèn)卷、資料查閱判斷等方法，由審計人員根據審計情況分區段進(jìn)行定性賦值。
(二)加強交流溝通，化解干群矛盾，維護了人民銀行的聲譽(yù)在審計過(guò)程中，益陽(yáng)中支通過(guò)個(gè)別座談獲悉，支行干職工對支行門(mén)面的續租、退租意見(jiàn)很大，反響強烈，希望審計組認真查處，給他們一個(gè)合情合理的交待。獲取此審計線(xiàn)索后，益陽(yáng)中支經(jīng)過(guò)多方詢(xún)問(wèn)和反復補充調閱相關(guān)書(shū)證資料，表明被審計對象在門(mén)面的續租和退租上存在諸多薄弱環(huán)節，但是益陽(yáng)中支從另外一個(gè)視角對支行門(mén)面退租問(wèn)題進(jìn)行了客觀(guān)審視，認定門(mén)面退租符合支行的長(cháng)遠利益。為此，益陽(yáng)中支將上述情況向被審計對象和支行全體干職工進(jìn)行了反饋和說(shuō)明，被審計對象認可其在門(mén)面續租和退租事項上存在的不足并積極整改，支行干職工也終于對門(mén)面續租和退租問(wèn)題表示理解、支持和包容，有效遏止了影響支行聲譽(yù)的行為或事件發(fā)生。通過(guò)審計，益陽(yáng)中支終于“化干戈為玉帛”，化解了干群矛盾，融洽了干群關(guān)系，維護了人民銀行的聲譽(yù)，促進(jìn)了支行建設。
(三)健全機制，強化內控，為被審計對象提供了一種促進(jìn)工作的有效途徑通過(guò)此次履職績(jì)效審計，被審計對象的評價(jià)得分為88．5分，履職評價(jià)結論為“良好”，還有較大的提升空間。益陽(yáng)中支深刻地感悟到，轉型后審計關(guān)注的是被審計單位的責任和管理效果，是深層次、高要求的審計，能真正幫助被審計單位找準差距，健全機制，強化內控，改進(jìn)工作，提高履職水平，達到審計目的。本次審計實(shí)踐得到了中支黨委的大力支持和充分肯定。針對審計發(fā)現的問(wèn)題和存在的不足，支行迅速召開(kāi)黨組擴大會(huì )議，專(zhuān)題研究整改措施，限期進(jìn)行整改，并按時(shí)上報了整改報告和審計效應分析，整改效果明顯，有效促進(jìn)了支行工作的良性開(kāi)展。
實(shí)施領(lǐng)導干部履職績(jì)效審計中存在的問(wèn)題和難點(diǎn)
(一)審計評價(jià)指標設置容易“走偏”就績(jì)效審計而言，部分審計人員似乎陷入一個(gè)誤區，認為“效率”就等于“比率”，提到評價(jià)指標，就千方百計的建立幾十個(gè)數量公式，似乎績(jì)效審計內容就是由數量指標堆積起來(lái)的。如此，別說(shuō)開(kāi)展審計，單單計算這些公式，就要耗費審計人員大量的時(shí)間和精力，即便是計算出來(lái)了，其結果又能說(shuō)明什么，很多審計人不知其然，更不知其所以然，很容易“走偏”。同時(shí)，履職績(jì)效評價(jià)指標體系的設置，其方式方法還處在初步的探索和完善階段。在具體實(shí)踐過(guò)程中，還存在著(zhù)一些問(wèn)題與不足:一是指標體系構建還不盡全面、合理，特別是反映經(jīng)濟性、效率性與效果性的相對指標，其布局、數量、代表性還有待于進(jìn)一步改進(jìn)與完善;二是績(jì)效評價(jià)體系還缺乏綱領(lǐng)性評價(jià)標準，使得績(jì)效考核評價(jià)在某些方面難以做出客觀(guān)、準確的判斷。此外，在現行內審體制下，基層央行內審部門(mén)對領(lǐng)導干部開(kāi)展績(jì)效審計，還很難擺脫利益關(guān)系、人際關(guān)系、依附關(guān)系的影響，這在一定程度上影響到績(jì)效考核評價(jià)的客觀(guān)性、公正性和有效性。
(二)審計標準不夠完善審計標準是審計人員對領(lǐng)導干部履職效果進(jìn)行衡量或評價(jià)的尺度，是審計人員分析、評價(jià)并出具審計意見(jiàn)的依據。1999年以后，財政部等有關(guān)部門(mén)陸續制發(fā)了《國有資本金效績(jì)評價(jià)規則》、《企業(yè)效績(jì)評價(jià)標準》等，為企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作開(kāi)展提供了有利條件。但是，對于像央行這樣的公共部門(mén)的領(lǐng)導干部開(kāi)展績(jì)效審計，目前尚無(wú)明確標準。特別是對人民銀行系統而言，履職績(jì)效審計涉及多級分支機構，涉及各個(gè)單位或部門(mén)管理活動(dòng)的全過(guò)程，各種情況千差萬(wàn)別，目前尚無(wú)對其履職效果進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)的統一標準，完善績(jì)效審計標準的任務(wù)艱巨。正是由于缺乏具有針對性的制度規范和參照藍本，使履職績(jì)效審計還處在初步探索中，績(jì)效評價(jià)也難以深入。雖然益陽(yáng)中支在實(shí)踐中對基層央行履職績(jì)效評價(jià)指標體系在定性和定量?jì)煞矫孢M(jìn)行了探索，但評價(jià)的客觀(guān)性有待檢驗。
(三)審計技術(shù)不夠先進(jìn)履職審計側重于對領(lǐng)導干部履行職責的績(jì)效評價(jià)，它通過(guò)對領(lǐng)導干部貫徹執行國家金融法律法規和方針政策、重大事項決策情況、單位內控體系建設情況以及財務(wù)資產(chǎn)管理情況等多方面的績(jì)效審計，評價(jià)其完成任務(wù)和目標的效果。而對履職效果進(jìn)行評價(jià)需要更高的審計技術(shù)和方法，需要電子計算機廣泛運用于審計計劃、管理、計算、數據庫建設等方面，大量采用網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)各種軟件，廣泛采用質(zhì)量分析方法和決策模型等。而目前央行審計技術(shù)還不高，主要以傳統的手工審計為主，審計軟件很少，電子計算機主要用來(lái)歸集數據，審計技術(shù)方法還不適應履職績(jì)效審計發(fā)展的需要。
提高履職績(jì)效審計有效性的對策和建議
(一)科學(xué)設定指標，強化其適用性我們并不反對建立數量指標，關(guān)鍵是對績(jì)效審計評價(jià)有何作用，其結果如何支撐審計結論。所以，績(jì)效審計應謹慎選擇數量指標，首先要保證數量指標的可獲得性、先進(jìn)性、適用性、可比性、關(guān)聯(lián)性，既要考慮指標本身的科學(xué)合理，又要結合實(shí)際，遵循客觀(guān)規律，有助于績(jì)效評價(jià)人，避免生搬硬套、刻意拼湊;不論是指標所包含的內容，還是指標的計算，均應力求簡(jiǎn)明、易懂，便于分析和判斷。
(二)健全評價(jià)標準，完善評價(jià)體系合理借鑒國內外先進(jìn)的履職審計經(jīng)驗，認真總結近年來(lái)全面審計、離任審計、專(zhuān)項審計中取得的評價(jià)標準方面的經(jīng)驗，參照財務(wù)審計的審計準則，制定系統、操作性強的履職績(jì)效評價(jià)標準體系。鑒于履職績(jì)效審計具體情況比較復雜，可分門(mén)別類(lèi)制定出具有各個(gè)部門(mén)特點(diǎn)的評價(jià)標準和規范。同時(shí)，在評價(jià)標準和有關(guān)規范中要對履職審計對象、審計目的、審計程序、審計報告基本形式、人力資源的利用等做出具體規定。具體可分為兩大類(lèi):一類(lèi)是規范性標準，如有關(guān)的法規、制度、相關(guān)程序要求等強制性的標準;另一類(lèi)是用來(lái)衡量履職績(jì)效的計量標準和其他良好實(shí)務(wù)與規范化控制模式等非強制性標準。
履職審計報告3
�。ㄒ唬┨岣邔徲嬞|(zhì)量是前提
當前審計結果利用低下的原因是多方面的，其中我們出具的審計結果報告質(zhì)量和形式與審計成果利用難或低下是成正相關(guān)的，審計結果報告質(zhì)量不高、與組織紀檢部門(mén)監督管理干部沒(méi)有找到十分恰當的結合點(diǎn)，也是造成審計成果利用低下的直接原因。因此，我們審計部門(mén)練好“內功”，深化和拓展經(jīng)濟責任審計內容，全面客觀(guān)準確評價(jià)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行結果，努力提高審計質(zhì)量和水平，使審計結果可用、好用、管用是提高審計成果利用的前提條件和當務(wù)之急。
�。ㄒ唬﹪@推動(dòng)科學(xué)發(fā)展，著(zhù)力深化經(jīng)濟責任審計內容。對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的審計，重點(diǎn)是4個(gè)字，即“經(jīng)濟”、“責任”，審計和評價(jià)的內容都必須圍繞這4個(gè)字。轉變就賬審賬的經(jīng)濟責任審計理念和思路，必須適應審計對象職責的變化情況，貼近領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的相關(guān)事項，不斷拓展和深化經(jīng)濟責任審計的內容，做到與時(shí)俱進(jìn)。要按照兩辦《規定》的要求，在對領(lǐng)導干部任職期間所在地區或單位財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計的過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的過(guò)程和效果，特別是關(guān)注領(lǐng)導干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)、推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )科學(xué)發(fā)展情況，遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規、貫徹執行國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策情況，制定和執行重大經(jīng)濟決策情況，與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益情況；關(guān)注重大投資項目的建設、管理、使用和效益情況；關(guān)注領(lǐng)導干部履行國有資產(chǎn)管理、監督職責情況；關(guān)注領(lǐng)導干部遵守廉潔從政有關(guān)規定情況等。同時(shí)，要根據離任審計和任中審計的不同要求，確定審計的重點(diǎn)內容和重點(diǎn)事項，提高審計的針對性。
�。ǘ﹪@審計結果適用要求，作出客觀(guān)公正準確的履職評價(jià)。按照兩辦《規定》，經(jīng)濟責任審計對象橫向涵蓋黨委、政府、司法、企事業(yè)單位各類(lèi)領(lǐng)導干部，縱向涉及從鄉鎮至省部的各級領(lǐng)導干部，不同地區、不同部門(mén)、不同單位領(lǐng)導干部之間的經(jīng)濟責任范圍有很大差異。在審計工作中，我們要按照權責對等的原則，深入分析各類(lèi)領(lǐng)導干部所承擔經(jīng)濟責任的差異，健全完善科學(xué)的審計評價(jià)體系。一是要把握評價(jià)原則。要堅持獨立性、客觀(guān)性、準確性和全面性相統一，以事實(shí)為依據，全面分析審計查證的各種情況，避免以偏概全，尤其是不能用單個(gè)事實(shí)或幾項指標去評價(jià)履行經(jīng)濟責任的整體情況。要堅持定量和定性相結合，盡可能進(jìn)行量化評價(jià)。二是要把握評價(jià)重點(diǎn)。要依法作出評價(jià)，嚴格做到依法應該審計什么就審計什么，審計什么就評價(jià)什么，審計到什么程度就評價(jià)到什么程度。要突出對領(lǐng)導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責任的評價(jià)，突出對履行經(jīng)濟責任有重要影響的經(jīng)濟事項的評價(jià)，突出對重大決策過(guò)程和效果的評價(jià)，突出對領(lǐng)導干部負有直接責任事項的評價(jià)。分清直接責任與間接責任、現任責任與前任責任、集體責任與個(gè)人責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)原因等界限，切實(shí)提高經(jīng)濟責任審計評價(jià)的科學(xué)性和針對性。
�。ㄋ模﹪@加強干部管理監督，著(zhù)力提高審計質(zhì)量和水平。推進(jìn)經(jīng)濟責任審計結果的運用，審計機關(guān)必須從自身做起，努力提高審計的質(zhì)量和水平。一是要不斷提高審計工作的適應性，做到審計結果可用。要深入研究新形勢下干部管理監督工作的特點(diǎn)和規律，不但要摸家底、找問(wèn)題、揭隱患，還要更多地關(guān)注領(lǐng)導干部貫徹法規、執行政策、科學(xué)決策情況；不僅要看過(guò)去，更要看現在，還要看對未來(lái)可能產(chǎn)生的影響，分析是打下了基礎、留下了潛力，還是留下了包袱；不僅要準確反映領(lǐng)導干部的工作業(yè)績(jì)，還要反映領(lǐng)導干部在履行經(jīng)濟責任中存在的'突出問(wèn)題。在提供審計結果時(shí)，做到有數字和事實(shí)、有成效和問(wèn)題、有歷史和現狀，切實(shí)為干部考核提供客觀(guān)和可用的依據。二是要努力提高審計報告的實(shí)用性，做到審計結果好用。審計報告要讓干部管理部門(mén)看得懂、用得上。因此，我們提供的審計報告不能簡(jiǎn)單地堆砌一些枯燥的數據，要盡可能地用直白、寫(xiě)實(shí)的手法來(lái)表述審計的結論和意見(jiàn)，給有關(guān)部門(mén)提供清晰、明確、簡(jiǎn)潔的信息和依據。三是要切實(shí)提高審計分析的建設性，做到審計結果管用。經(jīng)濟責任審計不僅要作出評價(jià)、指出問(wèn)題，更要防止和避免問(wèn)題再發(fā)生。這就要求我們努力提高審計分析能力和水平，著(zhù)力從體制機制制度層面反映干部經(jīng)濟責任履行中存在的問(wèn)題和漏洞，注重從管根本、管長(cháng)遠的角度出發(fā)想對策、提建議，提供高層次的審計結果，推動(dòng)干部管理監督制度不斷完善和創(chuàng )新。
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一是經(jīng)濟責任審計結束后，將審計報告、決定等法律文書(shū)送達被審計單位和被審計人員。并采取召開(kāi)單位職工大會(huì )等形式通報審計結果情況，讓大家知曉本單位財政財務(wù)收支的真實(shí)情況，存在問(wèn)題及其原因，審計部門(mén)提出的整改要求和建議。認真研究整改落實(shí)措施，并向審計機關(guān)報告，起到預防、規范、整改和提高的作用。只有這樣，審計結果的利用在這個(gè)單位、在微觀(guān)上才算發(fā)揮作用。
二是將審計報告、審計決定書(shū)等法律文書(shū)分送、抄送組織、紀檢、財政等部門(mén)。讓紀檢監察機關(guān)了解被審計人員遵紀守法和抓黨風(fēng)廉政建設的情況，對有關(guān)的違法違紀問(wèn)題進(jìn)行處理；讓組織部門(mén)掌握被審計人員履行經(jīng)濟責任的情況，利用審計成果對領(lǐng)導干部進(jìn)行考核、監督和管理；讓財政部門(mén)了解被審計單位財政財務(wù)收支狀況，以便加強財政管理與監督。并要求組織、紀檢、財政等部門(mén)對報告的采用情況進(jìn)行及時(shí)反饋。
三是報送審計結果專(zhuān)報。針對審計報告文書(shū)篇幅長(cháng)、專(zhuān)業(yè)性強、不便于領(lǐng)導閱讀的不足，每個(gè)審計項目在出具審計法律文書(shū)的基礎上，進(jìn)行歸納提煉、去粗取精、由表及里的再加工后，形成一份內容精煉、重點(diǎn)突出、分析透徹、建議可行、通俗易懂的審計結果報告，及時(shí)呈報政府領(lǐng)導及抄送聯(lián)席會(huì )議成員單位和主管部門(mén)，以便及時(shí)了解被審計人員的履職能力和水平。
四是及時(shí)編撰審計要情。針對審計所接觸的大量微觀(guān)經(jīng)濟活動(dòng)信息中存在的普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題，以及審計發(fā)現的重大違法違紀問(wèn)題和重大經(jīng)濟犯罪線(xiàn)索，及時(shí)編撰審計要情上報黨委、政府主要領(lǐng)導，以便為決策提供參考和完善制度、糾正存在的問(wèn)題。
五是匯總、開(kāi)發(fā)、深度加工審計成果。定期不定期地對一些被審計單位的審計情況進(jìn)行綜合分析，總結規律性的事項，剖析苗頭性、傾向性的問(wèn)題，提出建議對策。通過(guò)綜合報告、信息、宣傳稿件來(lái)綜合反映面上的情況、剖析存在的問(wèn)題、提出完善體制機制方面的建議，開(kāi)發(fā)審計成果深層次的價(jià)值，實(shí)現審計成果的不斷增值、增效。
�。ㄈ┙⒔∪珜徲嫵晒孟嚓P(guān)制度是保障
一是建立審計情況通報制度。以政府或聯(lián)席會(huì )議的名義下發(fā)審計通報，將年度開(kāi)展經(jīng)濟責任審計的被審單位和個(gè)人、審計的主要內容、存在的問(wèn)題、經(jīng)濟責任的界定和責任的追究、整改建議及整改措施等匯總情況進(jìn)行通報，以起到警示和啟示的作用。
二是逐步推行審計結果公告制度。有計劃有步驟的實(shí)行經(jīng)濟責任審計結果公開(kāi)，接受社會(huì )公眾的監督是民主法治建設的要求。采取制發(fā)審計結果公告書(shū)或在媒體、網(wǎng)站上進(jìn)行公告等形式，將被審單位和個(gè)人經(jīng)濟責任結果情況向社會(huì )公告，將審計監督與社會(huì )監督、群眾監督和輿論監督有機結合起來(lái)。這既是對審計機關(guān)審計質(zhì)量的監督，又是對被審計單位、被審計個(gè)人存在問(wèn)題的曝光，在對被審計單位和個(gè)人產(chǎn)生巨大壓力的同時(shí)，也會(huì )對工作起到巨大的推動(dòng)作用，有利促進(jìn)被審單位的及時(shí)整改，從而達到經(jīng)濟責任審計的目的和要求。
三是建立審計整改督查制度。由經(jīng)濟責任聯(lián)席會(huì )議辦公室將領(lǐng)導干部責任審計結果情況書(shū)面告知相關(guān)人員，并向被審計對象原單位發(fā)出《整改通知書(shū)》，責成限時(shí)針對審計結果報告列舉的問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改結果書(shū)面報送組織、審計、紀檢部門(mén)，存入《干部監督跟蹤檔案》。在此基礎上，組織、紀檢、審計部門(mén)聯(lián)合對整改結果進(jìn)行督查，匯總督查整改情況，并向人大、政府報送整改結果報告。經(jīng)政府領(lǐng)導批準后，在一定范圍內通報或公告整改情況。
四是建立經(jīng)濟責任的問(wèn)責制。審計機關(guān)將領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任界定結果分別移送組織、紀檢等部門(mén)，觸犯法律的移送司法機關(guān)立案查處。組織、紀檢部門(mén)重點(diǎn)對領(lǐng)導干部的直接責任和主管責任分別作出黨的紀律處分和行政處分，進(jìn)行責任追究和問(wèn)責。達到既“問(wèn)效”又“問(wèn)責”，推進(jìn)法治政府、責任政府的建設進(jìn)程。
四、建立經(jīng)濟責任審計成果運用轉化機制是基礎
一是建立經(jīng)責聯(lián)席會(huì )成員單位間的協(xié)作機制。加強經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議成員之間的協(xié)同配合，進(jìn)一步形成聯(lián)席會(huì )議成員單位之間分工明確、各負其責、資源共享、形成合力的工作目標，尤其是計劃安排、項目組織實(shí)施和成果運用應該在制度層面作出統一的規定。將經(jīng)濟責任審計結果運用和黨內談話(huà)、誡勉談話(huà)、述職述廉、民主生活會(huì )等制度有機結合。定期召開(kāi)經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組會(huì )議，研究解決審計中遇到的困難和問(wèn)題，特別是對審計中發(fā)現的共性的問(wèn)題和在審計報告中沒(méi)有反映的事項應進(jìn)行通報。
二是建立經(jīng)濟責任動(dòng)態(tài)數據庫，對領(lǐng)導干部進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。審計部門(mén)要建立健全領(lǐng)導干部任免、審計數據庫，掌握任免管理動(dòng)態(tài)和審計結果情況，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供準確結果。組織人事部門(mén)，將審計結果報告放入領(lǐng)導干部實(shí)績(jì)檔案，作為干部管理的參考依據。紀檢監察部門(mén)要建立廉政檔案，把審計結果作為領(lǐng)導干部廉潔自律的重要依據。
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